+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Уголовная ответственность за мошенничество с финансовыми ресурсами

Представление гражданином-предпринимателем или учредителем либо собственником субъекта хозяйственной деятельности, а также должностным лицом субъекта хозяйственной деятельности заведомо ложной информации органам государственной власти, органам власти Автономной Республики Крым либо органам местного самоуправления, банкам или другим кредиторам с целью получения субсидий, субвенций, дотаций, кредитов либо льгот по налогам при отсутствии признаков преступления против собственности, наказывается штрафом от пятисот до тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан или ограничением свободы на срок до трех лёт, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет. Те же действия, если они совершены повторно или причинили крупный материальный ущерб, наказываются лишением свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет. Объектом этого преступления является установленный законодательством порядок осуществления хозяйственной деятельности. С объективной стороны это преступление заключается в представлении лицом заведомо неправдивой информации государственным органам, органам местного самоуправления, банкам или другим кредиторам с целью получения кредитов. Субсидии, субвенции, дотации, кредиты - это разные виды финансовой помощи.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ст 159 ч 4 УК РФ - мошенничество. Какое наказание

Финансовое мошенничество согласно статье 159 УК РФ

Мы продолжаем знакомить бухгалтера с информацией относительно личной ответственности за то или иное действие, связанное с ведением бухгалтерского налогового учета. Сегодня мы поговорим об ответственности за мошенничество с финансовыми ресурсами. Что является объектом преступления "мошенничество с финансовыми ресурсами"? Кто является субъектом преступления "мошенничество с финансовыми ресурсами"?

За какие действия наступает уголовная ответственность по ст. Ответственность за мошенничество с финансовыми ресурсами? Можно ли квалифицировать представление налоговой декларации с завышенными суммами налога на добавленную стоимость, которые подлежат возмещению из бюджета, как мошенничество с финансовыми ресурсами?

На сегодняшнем уроке детально рассмотрим уголовную ответственость за мошенничество с финансовыми ресурсами, которая предусмотрена ст. Напомню, что под эту статью "налоговики" иногда стараются "подводить" главных бухгалтеров, которые подали налоговую отчетность, в которой по тем или иным причинам сумма бюджетного возмещения по НДС была завышена.

Также данной статьей "любят" пользоваться банки в случае, если предприятие-заемщик начинает нарушать условия кредитного договора. Исходя из выше сказанного, можно сделать вывод, что объектом данного преступления, а именно, объектом посягательства для преступника, являются права и законные интересы лиц, которые предоставляют финансовые ресурсы. То есть преступление состоит в нарушении установленного действующим законодательством Украины порядка финансирования, кредитования и налогообложения хозяйственной деятельности.

Выясним подпадает ли руководитель предприятия, главный бухгалтер или другое лицо, ответственное за ведение налогового и бухгалтеского учета на предприятии, под понятие субъекта этого преступления. Так, в соответствии со ст. Учредитель - физическое лицо, которое является учредителем предприятий коллективной формы собственности ООО, АО, неприбыльных организаций: благотворительных фондов, религиозных организаций, политических партий, общественных организаций и т.

Организационно-распорядительные обязанности - это обязанности по осуществлению руководства отраслью промышленности, трудовым коллективом, участком работы, производственной деятельностью отдельных работников на предприятиях, в учреждениях или организациях, независимо от формы собственности.

Такие функции выполняют, в частности, руководители министерств, других центральных органов исполнительной власти, государственных, коллективных или частных предприятий, учреждений и организаций, их заместители, руководители структурных подразделов начальники цехов, заведующие отделами, лабораториями, кафедрами , их заместители, лица, которые руководят участками работ мастера, прорабы, бригадиры и т. Такие полномочия в том или ином объеме есть у начальников планово-хозяйственных, снабженческих, финансовых отделов и служб, заведующих складами, магазинами, мастерскими, ателье, их заместителей, руководителей отделов предприятий, ведомственных ревизоров и контроллеров и т.

Исходя из содержания указанного Постановления Пленума Верховного суда Украины, руководитель субъекта хозяйствования его заместитель и главный бухгалтер его заместитель подпадают под понятие должностного лица субъекта хозяйствования, а в связи с этим и под понятие субъекта преступления "мошенничество с финансовыми ресурсами".

Различие между субъектом предпринимательской деятельности и субъектом хозяйствования заключается в том, что субъектом предпринимательской деятельности являются физические лица предприниматели и юридические лица, деятельность которых направленна на получение прибыли.

К субъектам хозяйствования принадлежат субъекты предпринимательской деятельности и юридические лица, для которых получение прибыли не является целью их деятельности, то есть неприбыльные организации политические партии, благотворительные фонды, религиозные организации. В связи с этим, ст. Уголовная ответственность по ст. Неправдивость информации состоит в том, что она не соответствует действительности, скрывает или перекручивает в худшую или, наоборот, в лучшую сторону реальное положение вещей.

Преступление "мошенничество с финансовыми ресурсами" считается законченным с момента предоставления соответствующим органам организациям недостоверной информации, независимо от того удалось или нет получить финансовые ресурсы или был ли причинен реальный имущественный ущерб. Рассмотрим виды финансовых ресурсов, за получение которых незаконным путем предусотренна уголовная ответственность в соответствии со ст. Этот Закон утратил юридическую силу, но, по мнению автора, не утратило актуальности определение субсидии: все неоплаченные текущие выплаты предприятиям, которые не предусматривают компенсации в виде специально обусловленных выплат или товаров и услуг в обмен на проведенные платежи, а также расходы, связанные с возмещением убытков государственным предприятиям.

Денежные средства, которые на безвозмездной основе поступают на предприятия из бюджета для покрытия определенных затрат. Денежные средства, которые поступают на предприятие из бюджета и направляются на финансирование соответствующих мероприятий. Эти средства подлежат возвращению при нецелевом их использовании.

Льготы относительно налогов. Это полное или частичное освобождение от уплаты налога, в зависимости от особенностей организационно-правовой формы налогоплательщика, места осуществления хозяйственной деятельности, вида осуществляемой деятельности и т. За совершение данного преступления частью первой ст. В соответствии с частью второй ст. Как уже было сказано выше, не единичны случаи, когда "налоговики" стараются квалифицировать представление налоговой декларации, в которой завышены суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость как мошенничество с финансовыми ресурсами.

Соответственно ст. Рассмотрим природу бюджетного возмещения. В соответствии с п. А соответственно аб. По желанию налогоплательщика сумма бюджетного возмещения может быть полностью или частично зачислена всчет платежей по этому налогу. По моему мнению, бюджетное возмещение отличается по своей юридической природе от субвенции, дотации или субсидии, которые являются своего рода финансовой помощью государства для предприятий.

В тоже время разница между суммой бюджетного возмещения, которая законно принадлежит предприятию, и сумой, которая значится в декларации где завышены суммы возмещения , то есть суммой, на которую предприятие посягает без законных на то оснований, может быть рассмотрена как субвенция, дотация или субсидия в разрезе криминального законодательства, поскольку данная сумма не является переплаченным предприятием налогом.

Следовательно, представление неверно составленной налоговой декларации может быть рассмотрено как мошенничество с финансовыми ресурсами. Конечно, желательно, чтобы по этому вопросу существовало соответствующее разъяснение Верховного суда Украины, которого, к сожалению, на данный момент нет. Рассмотрим несколько примеров, которые касаются привлечения к уголовной ответственности за мошенничество с финансовыми ресурсами. Пример 1 С целью получения кредита от банковского учреждения предприятие подало в банк пакет документов для принятия банком решения о предоставлении или непредоставлении кредита.

Но в пакете документов не было справки об отсутствии задолженности предприятия перед бюджетом, которую требовал банк. Главный бухгалтер обосновала невозможность своевременного получения справки задержкой со стороны налоговиков. Учитывая многолетние деловые отношения предприятия с банком, банк выдал предприятию кредит без справки, которую главный бухгалтер обязалась предоставить спустя некоторое время после получения кредита.

После предоставления кредита банк узнал о наличии у предприятия значительных сумм налогового долга. Несет ли главный бухгалтер предприятия уголовную ответственность по ст. Ответ: Главный бухгалтер предприятия не будет нести уголовную ответственность по ст. Пример 2 С целью получения дотаций из бюджета государственное предприятие подало соответствующему органу государственной власти документы об убытках, которые понесло предприятие в текущем году.

Документы были подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия. Но после проведения проверки предприятия было выяснено, что убытки предприятия были значительно меньшими, чем это указано в документах. После проведения служебного расследования оказалось, что неверные показатели были составлены вследствие допущения ошибки при ведении бухгалтерского учета. Подлежат ли руководитель и главный бухгалтер предприятия привлечению к уголовной ответственности по ст.

Ответ: Руководитель и главный бухгалтер государственного предприятия не подлежат привлечению к уголовной ответственности по ст. То есть лица, которые предоставляют информацию в соответствующие органы, должны сознавать тот факт, что информация является неправдивой. В случае, если будет доказано, что должностные лица не сознавали недостоверности подаваемой информации, то о привлечении данных лиц к уголовной ответственности не может быть и речи.

Пример 3 Предприятие подало в налоговый орган пакет документов на переход с общей на упрощенную систему налогообложения. После получения предприятием свидетельства плательщика единого налога, налоговыми органами было выяснено, что предприятие не имело права перейти на упрощенную систему налогообложения.

Ошибка в выдаче свидетельства плательщика единого налога произошла вследствие представления предприятием недостоверной информации. На руководителя предприятия и главного бухгалтера были заведены уголовные дела по ст. Но адвокат указанных должностных лиц заявил, что в действиях руководителя и главного бухгалтера предприятия отсутствует состав преступления, так как предприятие не осуществляло хозяйственную деятельность на протяжении действия свидетельства плательщика единого налога, и потому не воспользовалось налоговыми льготами.

Прав ли адвокат? Ответ: Преступление по ст. Нанесение ущерба не является обязательным условием для данного преступления. В связи с этим, в момент передачи пакета документов, в котором была недостоверная информация, в налоговые органы на получение свидетельства плательщика единого налога руководство предприятия совершило преступление, и потому подлежит привлечению к уголовной ответственности. Нормативная база 1. УКУ - "Уголовный кодекс Украины" от 5.

Редакция: debet-kredit gc. Украинский бухгалтерский еженедельник. Архив документов. Дайджест прессы. Полезные линки. Урок 31 январь Урок права Ответственность за мошенничество Мы продолжаем знакомить бухгалтера с информацией относительно личной ответственности за то или иное действие, связанное с ведением бухгалтерского налогового учета. Содержание урока.

Уголовная ответственность за мошенничество

Содержание Уголовного кодекса Украины Скачать бесплатно комментарий Уголовного кодекса. Предоставление гражданином-предпринимателем или учредителем или собственником субъекта хозяйственной деятельности, а также должностным лицом субъекта хозяйственной деятельности заведомо ложной информации органам государственной власти, органам власти Автономной Республики Крым или органам местного самоуправления,, банкам или другим кредиторам с целью получения субсидий, суб-Бенц, дотаций, кредитов или льгот по налогам в случае отсутствия признаков преступления против собственности -. Мошенничество с финансовыми ресурсами заключается в предоставлении предпринимателями заведомо ложной информации государственным органам, банкам или другим кредиторам с целью получения субсидий, субвенций, кредитов или льгот по налогам при отсутствии признаков хищения. Сущность этого преступления состоит в применении обмана для получения кредитов, субсидий или льгот по налогообложению.

Мошенничество с финансовыми ресурсами: 1. минимумов доходов граждан или ограничением свободы на срок до трех лёт, с лишением Уголовная ответственность за незаконное получение кредита и злостное уклонение.

Статья 222. Мошенничество с финансовыми ресурсами

М ножество граждан России и всего мира регулярно теряют свои деньги в результате финансовых мошенничеств. Преступники разрабатывают все новые способы, побуждающие граждан расстаться со своими накоплениями: от финансовых пирамид до лотерей. Методы обмана или введения в заблуждение могут быть разными, объединяет их только уголовно-правовая квалификация преступления как мошенничества, предусмотренного статьей Уголовного кодекса РФ. Мошенничество по российскому законодательству, согласно ст. Далеко не все деяния, попадающие под эту статью, имеют характер финансовых. Практика скорее назовет ими только действия, имеющие два признака:. Для понимания, каким образом мошенники побуждают физических и юридических лиц добровольно расстаться с деньгами, нужно изучить классификацию наиболее часто встречающихся видов финансовых мошенничеств. В любом случае в своей основе они имеют продуманный план, организацию, каждый из участников которой отвечает за свой участок работы, возможность замены участника или метода. Все эти подготовительные меры приводят к хищению средств в большинстве случаев.

Мошенничество с финансовыми ресурсами

Согласно статистики Государственной судебной администрации Украины в году судами первой инстанции было осуждено человека за мошенничество. Понятно, что реальное количество случаев совершения этого преступления, которое включает нераскрытые уголовные правонарушения и случаи, когда жертва даже не обращалась в милицию, в десятки раз больше. Изобретательность преступников не знает границ и новые способы лишить человека его денег или имущества возникают постоянно. Мошенники действуют на улице, в интернете, по телефону и даже приходят домой к жертве.

Якобы принадлежность предмета залога должнику или искажают стоимость заложения имущества, поддельны договоры страхования и страховые полисы и т. Имеет НЕ соответствовать действительности, скрывать или искаж в худшую или, наоборот, в лучшую сторону истинное положение вещей и касаться тех обстоятельств, Которые позволяют Получить дотации, субсидии, Субвенции, кредиты или налоговые льготы.

Ответственность за финансовое мошенничество по зарубежному уголовному законодательству

Мошенничество является довольно распространенным способом незаконного завладения чужим имуществом. Согласно статистики Государственной судебной администрации Украины в году судами первой инстанции было осуждено человека за мошенничество. Понятно, что реальное количество случаев совершения этого преступления, которое включает нераскрытые уголовные правонарушения и случаи, когда жертва даже не обращалась в милицию, в десятки раз больше. Изобретательность преступников не знает границ и новые способы лишить человека его денег или имущества возникают постоянно. Мошенники действуют на улице, в интернете, по телефону и даже приходят домой к жертве. Что же такое мошенничество с точки зрения права?

МОШЕННИЧЕСТВО В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ УКРАИНЫ

Мы продолжаем знакомить бухгалтера с информацией относительно личной ответственности за то или иное действие, связанное с ведением бухгалтерского налогового учета. Сегодня мы поговорим об ответственности за мошенничество с финансовыми ресурсами. Что является объектом преступления "мошенничество с финансовыми ресурсами"? Кто является субъектом преступления "мошенничество с финансовыми ресурсами"? За какие действия наступает уголовная ответственность по ст. Ответственность за мошенничество с финансовыми ресурсами?

преступление совершается в финансовой сфере с использованием ее ресурсов и механизмов, основано на применении опыта добросовестных банков.

Поэтому при разработке действующего УК РФ в сфере борьбы с экономической преступностью необходимо использовать зарубежный опыт. Экономика как совокупность производственных отношений представляет собой народное хозяйство — сложную социальную систему, которая включает в себя как отношения, опосредованные частным правом частное хозяйство — домашнее, крестьянское, предпринимательское , так и отношения, опосредованные правом публичным государственное хозяйство — налоговые, бюджетные и иные финансовые отношения. Народное хозяйство никак не связано с социалистическим способом производства см. Акционерная компания.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Суть мошеннической финансовой системы на планете Земля за 1 мин.
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мстислава

    Шли в європу а попали в .опу

  2. Авксентий

    Хана обналу, как дальше жить?

  3. Луиза

    Ахуели уже в край! Походу нам пора начинать выступать за равноправие!

  4. dorfphotualrabs

    Пусть Призедент из депутатов платить за ставлять за всё, что всё вивезли с Украины позорище что твориться, и пусть Бог накажет их,как бедные Украинцы голодные и холодные есть позор. ?Некак не могут остановиться уже всё продали какой позор ,такая большая Украина нет нормального правительства. .